Tax - Benefit

Posted by Andy Feng on January 9, 2020

常见加拿大福利

有娃家庭的福利

税务优惠

  1. 托儿费用减税项目(Deduction)

    如果家长因为工作,正在找工作,做生意,上学,或者从事科学研究而产生托儿费用,这部分的费用可以作为减税项目直接扣减家长的税前应税收入。

    • 托儿费用必须用于支付符合资格的托儿服务,包括托儿机构及个人。 -
    • 如果是由个人所提供的托儿服务,收据上必须要有个人的姓名及 SIN 工卡号。 -
    • 托儿费用原则上必须由夫妻俩人收入较低的一方申报,但如果收入较低的一方在上学或者因为身体原因经医生证明不能照顾小孩,则收入较高的一方可以申报。 -
    • 产假中的妈妈也可以申报托儿费用,前提条件是产假结束后必须回原来的公司上班。 -
    • 如果家长因为工作,正在找工作,做生意,上学,或从事科学研究的原因而在加拿大以外的地方产生的托儿费用也可以进行申报。 -
    • 私立学校的学费当中,有一部分可以当做托儿费用申报,学校每年都会发信通知家长当年可以申报的数额。 -
    • 如果家长唯一的收入来源是非自己创立生意的投资股利分红,则不能申报托儿费用。 -
    • 可以申报的托儿费用最高额度,从以下这三方面作比较后取最小值:1)申报人收入的三分之二;2)实际付出的托儿费用;3)政府规定的最高额度(请参考下表)。

  2. 儿童健身免税额 Children’s Fitness Amount。这个项目2017税务年被取消。

    • 符合资格的孩子年龄须在16岁以下。
    • 符合资格的健身课程必须具有连续性,至少每周一次连续进行至少8周,或者是至少连续进行5天或以上。
    • 此项目为可退还的免税项目(Refundable Tax Credit),最高可申报额度为 $500,即可以获得退还 $75 ($500 x 15%) 的税款。
  3. 儿童艺术课程免税额 Children’s Art Amount。这个项目2017税务年被取消。

    • 符合资格的孩子年龄须在16岁以下。
    • 此项目为不可退还的免税项目(Non-refundable Tax Credit),最高可申报额度为 $250,即可以抵消 $37.50 ($250 x 15%) 的税款。
  4. 大学学费 / 教育 / 书本免税额 Post-secondary Tuition/Education/Textbook Tax Credit 2017税务年被取消。

    如果家里有小孩正在读大学,大学学费/教育/书本可以作为免税项目 (Non-refundable Tax Credit) 每年最高转 $5,000 给父母使用。

  5. 助孕疗程费用 Infertility Treatment

    • 包括人工受孕,试管婴儿所产生相关的药费和专科医生诊费。
    • 除魁北克省有特定的免税项目可以使用,其他省份的助孕费用都当做医疗费用 (Medical Expenses) 进行申报。
  6. 慈善捐赠免税额 Charitable Donations Tax Credit

    对于家里有娃正在上私校的家长来说,请好好利用好这个免税项目帮助自己减税。私立学校的学费在以下两种情况下可以当做慈善捐款:

    1) 完全以宗教教育为目的的独立学校

    2) 以宗教和学术教育相结合的独立学校

    不同学校,college,孩子每年的学费的一部分,譬如有的是80%,可以用来当做慈善捐赠。

    具体的免税额度计算如下:

    • 符合资格申报的慈善捐赠不能超过当年净收入的75%。
    • 可以抵消的联邦税款计算如下:总捐款前$200的15%,以及余下部分的29%。
    • 如果在2007税务年后从来没有申报过慈善捐赠免税额,还可以获得联邦的首次捐赠者超级免税额 (First-time Donor Super Tax Credit),总捐款前$1,000的25%,即可以最高抵消$250的税款。
    • 各省亦有相对应的慈善捐赠免税额。
    • 2016年通过的新规定,对于年收入在$20万以上的,收入超过$20万的部分与余下捐款的较小值按照33%的联邦税率计算。有详细的算法参考reference

联邦政府福利

  1. 联邦牛奶金 Canada Child Benefit

    领取资格条件(必须全部条件都符合):

    • 家里有年龄18岁或以下的未成年人一同居住 (live with the child, and the child must be under the age of 18)
    • 承担抚养此未成年人的主要责任 (be primarily responsible for the care and upbringing of the child)
    • 必须为加拿大的税务居民 (be a resident of Canada)
    • 必须为加拿大公民/永久居民/受保护人士;若持有学生或工作签证者,则必须至少在加拿大已居住满18个月 (be a Canadian citizen, a permanent resident, a protected person, or a temporary resident who has lived in Canada for the previous 18 months, and who has a valid permit in the 19th month)

    如何申请:

    • Automated Benefits Application (ABA)
    • 通过CRA的 MyAccount 申请
    • 对于首次申请的新移民,需填写 Form RC66 – Canada Child Benefits Application 和 RC66SCH – Status in Canada / Statement of Income
    • 对于一方父母是非税务居民 (Non-resident) 的家庭来说,需要填写 CTB9 – Canada Child Benefit – Statement of Income 提供家庭的全球收入

    金额计算:

    牛奶金是从每年的7月到下一年的6月发放,数额取决于一个家庭在报税表的236行 (Line 236) 所填报的净收入 (Net Income) 的总和。因此,如果可以通过一些减税项目 (请参考之前文章《获得更多退税的诀窍》中关于减税项目的部分) 降低236行的净收入,不仅可以可以帮助我们获得更多的退税,还可以让我们在接下来的一年中拿到更多的牛奶金福利,并且是完全免税的。大家可以参考下面的表格估算一下自己家里可以拿到多少牛奶金,也可以上政府的官网使用在线计算器获得更准确的数字。

  2. 联邦货劳税季度退税 GST/HST Credit

    领取资格条件:

    • 必须为加拿大的税务居民
    • 必须满19周岁

    如何申请:

    • 申报当年个人收入
    • 若为新移民,填写申请表格Form RC151 – GST/HST Credit Application for Individuals Who Become Residents of Canada
    • 夫妻俩只能一个人申请,不能双方都申请
    • 小于18岁的小孩可以和家长一起申请 GST/HST Credit,如果已经申请了CCB 牛奶金,就不用再次为小孩申请 GST/HST Credit,CRA会根据牛奶金计算你的GST/HST退税
    • 对于一方父母是非税务居民 (Non-resident) 的家庭来说,需要填写 Schedule A – Statement of World Income – Non-Residents of Canada 提供家庭的全球收入

    金额计算: 净收入低于 $35,926 (2015税务年) 的家庭,每位成年人每年可以获得$276,每个小孩每年可以获得$145的退税。具体金额计算请使用 CRA 官网的 Calculation Sheet。

  3. 加拿大教育储蓄奖励计划 CESG & ACESG

    领取资格条件:

    • 孩子必须为加拿大的税务居民并有有效的 SIN 工卡号码
    • 孩子未满17岁
    • 已经以孩子为受益人为他们开设了注册教育储蓄账户 (RESP)
    • 需填写申请表

    金额计算:

    每年供款首$2,500的20%,每年最高可得$500,终身最高金额$7,200 视乎家庭年收入而定, 每年可获额外$100 或 $50 ACESG, 但终身最高金额仍为$7,200

  4. 加拿大学习债券奖励 Canada Learning Bond

    领取资格条件:

    • 2003年12月31日以后出生的孩子
    • 孩子是年龄在21岁以下的加拿大税务居民
    • 已经以孩子为受益人为他们开设了注册教育储蓄账户 (RESP)
    • 家庭净收入低于 $45,916 (2017)

    金额计算:

    符合收入条件的第一年会自动获得$500,之后符合条件的每一年会获得$100,最多可以享受15年,最高金额为$2,000 无需 RESP 存款亦可获得此项福利

老人福利

哪些收入需要报税

老人退休之后,收入来源以及收入水平,相比于退休之前,都会有一些变化。在介绍退休老人的税务优惠政策前,我们先来看看,退休之后,有哪些收入是需要申报收入交税的。

税务优惠

一般情况下,长者退休后的收入水平都会比退休之前要低一点点,为了让他们可以保持退休前的生活水平,政府也会相应的给予长者更多的税务优惠 (因为完全免税政府肯定不干),目的就是让他们可以有更多的钱可以留在自己的口袋。下面列举的是专门为65岁或以上退休长者而设的税务优惠政策。

  1. Age Amount – 65岁或以上长者免税额: 在2016税务年,每位在2016年12月31日前出生的长者,只要年收入在 $83,427 以下,都可以获得额外的 $7,125 联邦个人免税额。

  2. Pension Income Amount – 退休金收入免税额: 如果在个人报税表的第115,116和129行有申报符合资格的退休金收入,可以获得 $2,000 的联邦个人免税额。

  3. Home Accessibility Expenses – 长者房屋装修免税额: 这是2016税务年开始推行的一个新政策。每位65岁或以上的长者,在自己的居所进行一些加强安全和便于行动的装修,最高可以获得 $10,000 的联邦个人免税额。

  4. Pension Income Splitting – 夫妻平摊退休收入: 一般情况下,平摊收入 (Income Splitting) 是一种不被允许的避税行为,但是对于已经有退休金收入的长者来说,夫妻之间平摊收入政府是开了绿灯的,对于那些夫妻之间退休收入比较悬殊的家庭,通过平摊收入,可以调节个人的最高边际税率,从而减低家庭的总税务开支。

  5. Caregiver Amount: 家庭看护免税额: 每位65岁或以上与子女同住的长者,子女都可以申报此项目帮助自己减税。具体请参考文章:《来加探亲父母如何可以帮助子女省税》。

除此之外,退休长者同样可以享有其他一些没有特定年龄限制的个人减税和免税项目,具体请参考:《2017年个人报税攻略系列(二): 获得更多退税的诀窍》进行了解。

联邦政府福利

  1. 老人金 Old Age Security Pension (OAS)

    领取资格条件(必须全部条件都符合):

    • 年满65岁或以上
    • 是加拿大公民或永久居民
    • 如果现时居住在加拿大,需在18岁以后在加拿大居住满10年
    • 如果现时在加拿大以外的地方居住,需在18岁以后在加拿大居住满20年
    • 不管之前是否有在加拿大工作过纳过税的都可以享受此项福利

    如何申请:

    • 满64岁以后,加拿大政府服务部会寄信通知符合条件的长者并自动帮他们登记
    • 如果没有收到通知信件的合资格长者,需要填写申请表格Application for the Old Age Security Pension form (ISP-3000)

    金额计算:

    • 只有在18岁后在加拿大居住满40年才可以享受到全额的老人金福利
    • 对于没有住满40年的,则按照已经住满的年份除以40的比例计算可以获得的数额
    • 如果想获得更高的老人金,可以申请延迟申领,最多可以延迟60个月,按每月0.6%的升幅计算
    • 对于年收入超过 $73,756 (2016),所获得的老人金会逐步减少,年收入超过 $119,615 的则不再获得此项福利
    • 老人金收入需要进行报税
    • 官网计算器
  2. 长者低收入补助 Guaranteed Income Supplement (GIS)

    领取资格条件:

    • 已经申领老人金 OAS
    • 年收入低于政府规定的水平 (参考下图表格)

    如何申请:

    必须填写申请表格 Application for the Guaranteed Income Supplement (ISP3025)

    金额计算:

    • 随着收入增加而减少,超过上表中规定的收入水平就不会再获得此项福利
    • GIS 不需要进行报税
    • 官网计算器
  3. 加拿大退休金 Canada Pension Plan (CPP)

    领取资格条件:

    • 在加拿大工作过
    • 曾经为 CPP 计划存过最少一次有效供款

    如何申请:

    • My Service Canada 网上申请
    • 最早可以在满59岁后的第二个月提交申请

    金额计算:

    • 根据退休前的 CPP 供款金额以及供款时间而决定
    • 标准开始领取的年龄是65岁
    • 最早可以60岁开始领取,但是会比从65岁开始领取减少 36%
    • 最晚可以70岁开始领取,会比从65岁开始领取增加 42%
    • 2017年最高可以领取的金额为每月 $1,114.17
    • CPP 收入需要进行报税
    • 官网计算器
    • 关于加拿大退休金 CPP,以后我会写一篇专门的文章作更详细的介绍。
  4. 联邦货劳税季度退税 GST/HST Credit

    领取资格条件:

    • 必须为加拿大的税务居民
    • 必须满19周岁

    如何申请:

    • 申报当年个人收入
    • 若为新移民,填写申请表格Form RC151 – GST/HST Credit Application for Individuals Who Become Residents of Canada
    • 夫妻俩只能一个人申请,不能双方都申请
    • 小于18岁的小孩可以和家长一起申请 GST/HST Credit,如果已经申请了CCB 牛奶金,就不用再次为小孩申请 GST/HST Credit,CRA会根据牛奶金计算你的GST/HST退税
    • 对于夫妻其中一方是非税务居民 (Non-resident) 的家庭来说,需要填写 Schedule A – Statement of World Income – Non-Residents of Canada 提供家庭的全球收入

    金额计算:

    净收入低于 $35,926 (2015税务年) 的家庭,每位成年人每年可以获得$276,每个小孩每年可以获得$145的退税。具体金额计算请使用 CRA 官网的 Calculation Sheet。

References

有娃家庭的税务优惠政策2016版

有娃家庭的政府福利大盘点

退休长者的税务优惠政策及政府福利

加拿大的养老金制度

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加拿大社会福利