Tax - Benefit

Posted by Andy Feng on January 9, 2020

本文主要讨论常见加拿大税务优惠

有娃家庭的税务优惠

  1. 托儿费用减税项目(Child Care Expense Deduction)

    如果家长因为工作,正在找工作,做生意,上学,或者从事科学研究而产生托儿费用,这部分的费用可以作为减税项目直接扣减家长的税前应税收入。

    符合减税规定的托儿费用包括:看护婴儿(babysitting)、日托(day nursery schools)、托儿中心(daycare centre fees)、学校附属的托儿服务(child-care services)、儿童日营(day camps)、日间健身学校(day sports schools)。7岁以下儿童参加宿营(overnight camps)或寄宿学校的费用也可以申报减税,上限为每人每周100元,残疾儿童的上限175元.

    • 托儿费用必须用于支付符合资格的托儿服务,包括托儿机构及个人。
    • 如果是由个人所提供的托儿服务,收据上必须要有个人的姓名及 SIN 工卡号。
    • 托儿费用原则上必须由夫妻俩人收入较低的一方申报,但如果收入较低的一方在上学或者因为身体原因经医生证明不能照顾小孩,则收入较高的一方可以申报。
    • 产假中的妈妈也可以申报托儿费用,前提条件是产假结束后必须回原来的公司上班。
    • 如果家长因为工作,正在找工作,做生意,上学,或从事科学研究的原因而在加拿大以外的地方产生的托儿费用也可以进行申报。
    • 私立学校的学费当中,有一部分可以当做托儿费用申报,学校每年都会发信通知家长当年可以申报的数额。
    • 如果家长唯一的收入来源是非自己创立生意的投资股利分红,则不能申报托儿费用。
    • 可以申报的托儿费用最高额度,从以下这三方面作比较后取最小值:1)申报人收入的三分之二;2)实际付出的托儿费用;3)政府规定的最高额度(请参考下表)。

    父母绝不可将托儿费用计入商务成本费用(business expense),连想都不要想,因为加国法庭早有判例。

    支付现金让别人暂时照看孩子,也可以申报托儿费用减税,但是得记得要收据。如果家里有低收入亲属的(18岁以上,如退休祖父母),就可以用这招来避税。当然,这名亲友照看孩子得来的收入是需要报税的,但是只要保持收入在低收入线以下,缴税额微乎其微。

  2. 儿童健身免税额 Children’s Fitness Amount。这个项目2017税务年被取消。

    • 符合资格的孩子年龄须在16岁以下。
    • 符合资格的健身课程必须具有连续性,至少每周一次连续进行至少8周,或者是至少连续进行5天或以上。
    • 此项目为可退还的免税项目(Refundable Tax Credit),最高可申报额度为 $500,即可以获得退还 $75 ($500 x 15%) 的税款。
  3. 大学学费 / 教育 / 书本免税额 Post-secondary Tuition/Education/Textbook Tax Credit 2017税务年被取消。

    如果家里有小孩正在读大学,大学学费/教育/书本可以作为免税项目 (Non-refundable Tax Credit) 每年最高转 $5,000 给父母使用。

  4. 助孕疗程费用 Infertility Treatment

    • 包括人工受孕,试管婴儿所产生相关的药费和专科医生诊费。
    • 除魁北克省有特定的免税项目可以使用,其他省份的助孕费用都当做医疗费用 (Medical Expenses) 进行申报。
  5. 慈善捐赠免税额 Charitable Donations Tax Credit

    对于家里有娃正在上私校的家长来说,请好好利用好这个免税项目帮助自己减税。私立学校的学费在以下两种情况下可以当做慈善捐款:

    1) 完全以宗教教育为目的的独立学校

    2) 以宗教和学术教育相结合的独立学校

    不同学校,college,孩子每年的学费的一部分,譬如有的是80%,可以用来当做慈善捐赠。

    具体的免税额度计算如下:

    • 符合资格申报的慈善捐赠不能超过当年净收入的75%。
    • 可以抵消的联邦税款计算如下:总捐款前$200的15%,以及余下部分的29%。
    • 如果在2007税务年后从来没有申报过慈善捐赠免税额,还可以获得联邦的首次捐赠者超级免税额 (First-time Donor Super Tax Credit),总捐款前$1,000的25%,即可以最高抵消$250的税款。
    • 各省亦有相对应的慈善捐赠免税额。
    • 2016年通过的新规定,对于年收入在$20万以上的,收入超过$20万的部分与余下捐款的较小值按照33%的联邦税率计算。有详细的算法参考reference
  6. 领养费可报税Eligible Adoption Expenses

    2012年起,凡是领养18周岁以下儿童,便可在报税时加入领养支出,其中包括,支付给合法领养中心的手续费、必要及合理的交通费和生活费、文件翻译费等。领养父母可在报税表Schedule 1中註明这几项费用支出,每个孩子的最高申报限额为$11,128;而父母双方若希望分开申报支出费用,只需要保证相加生成的总数额不高于分开申报之前的数额即可

    收养费税务优惠(Adoption expense tax credit)可以用来减税的收养费的上限,从2014税务年度的11669元增加到2015年的1.5万元。从明年起,这个费用的减税额还会随着通胀率逐年上调。

  7. 加拿大学习债券奖励 Canada Learning Bond

    Apply for the Canada Learning Bond (CLB) – About the Bond

    领取资格条件:

    • 2003年12月31日以后出生的孩子
    • 孩子是年龄在21岁以下的加拿大税务居民
    • 已经以孩子为受益人为他们开设了注册教育储蓄账户 (RESP)
    • 家庭净收入低于 $45,916 (2017)

    金额计算:

    符合收入条件的第一年会自动获得$500,之后符合条件的每一年会获得$100,最多可以享受15年,最高金额为$2,000 无需 RESP 存款亦可获得此项福利

公共福利

  1. 联邦货劳税季度退税 GST/HST Credit

    GST / HST Credit是一项免税的季度性税局发放的福利,帮助低收入和适度收入的个人和家庭抵消他们支付的全部或部分GST或HST。在你每年报税时,税局会自动评估你一年能拿到多少Credit,但是通常来讲,一个人至少能收到$200以上的credit福利,报税需要工号(Social Insurance Number)。

    领取资格条件:

    • 必须为加拿大的税务居民(Resident of Canada for Income Tax Purposes)。只要你一年之内在加拿大居住了183天或更长时间,你就被视同为加拿大税务居民
    • 必须满19周岁

    如何申请:

    • 申报当年个人收入
    • 若为新移民,填写申请表格Form RC151 – GST/HST Credit Application for Individuals Who Become Residents of Canada
    • 夫妻俩只能一个人申请,不能双方都申请,不管是高收入一方还是低收入一方申请,拿到的退税是一样的
    • 对于一方父母是非税务居民 (Non-resident) 的家庭来说,需要填写 Schedule A – Statement of World Income – Non-Residents of Canada 提供家庭的全球收入
    • 小于18岁的小孩可以和家长一起申请 GST/HST Credit,如果已经申请了CCB 牛奶金,就不用再次为小孩申请 GST/HST Credit,CRA会根据牛奶金计算你的GST/HST退税
    • 家中有孩子年满19岁, 可以单独报税,即使收入为0, 也可以申请GST/HST退税

    金额计算: 净收入低于 $35,926 (2015税务年) 的家庭,每位成年人每年可以获得$276,每个小孩每年可以获得$145的退税。具体金额计算请使用 CRA 官网的 Calculation Sheet。

    2016年7月至2017年6月的标准是:家庭净收入低于$35,926,将得当最高档的退税,没有孩子的家庭是$552/年,有一个孩子是$697/年,有两个孩子是$842/年,随家庭收入的增加,退税将减少;如果是未婚,净收入低于$8,948, 也将得当最高档的退税。但单身得到的退税将比结婚的家庭少,是$276/年, 但未婚有孩子的得到的退税与家庭退税一样多。单身净收入超过$46,000后, 如果没有孩子, 将得不到任何GST/HST退税。【发放时间】:通常退税以家庭为单位,按季度发放,你将会在2017年 7月5日,10月5日,2018年1月5日和4月5日收到这笔福利,如果你报税拖到最后截止期前才递交,有可能你的benefit会从2017年8月5日开始发放,但不影响之后发放时间。

    收入超过5w,Gst退税就一分没有了

  2. 安大略省低收入补贴 Ontario Trillium Benefit(OTB)

    退税的时候,OTB包含几个主要部分: 安省能源与地税退税、安省北部能源退税、消费税补贴

    每年OTB福利通常除以12,每月发放一次。18岁或以上在安省有自住房的屋主或租客,收入在一定的范围内都有资格获得退税。收入超过4w, 5w就基本没有了

    发放时间:如果这项补贴的金额超过$360,你可以选择从2017年7月开始,每月10日左右领取,或者在2018年6月10日一次性领取;如果这项补贴的金额少于等于$360,那么你将会在2017年7月一次性得到。

    1. 安省能源与地税退税补贴Ontario Energy and Property Tax Credit OEPTC

      18岁或以上在安省有自住房的屋主或租客,收入在一定的范围内都有资格获得退税。2017年18岁至64岁可以拿到最高$1,023退税;65岁或以上最高可以拿到$1,165退税。

    2. 安省北部能源退税:政府为了帮安省北部地区居民减轻高昂的能源费,18岁或以上在安省北部有自住房的居民在2017年可获得最高$227退税。

    3. 安省消费税补贴Ontario Sales Tax Credit 安省消费税补贴

      也是定额,与联邦税务补贴一样,不过金额略有差异,家庭收入低于$28,443,家里的每位成年人和小孩都将得到最高档的退税,每人将获得$296;如果是单身没有孩子,净收入低于$22,746,也能得到最高档退税$296

      如果你2016年是安省税务居民,无论是拥有自住房还是租房付租金,住校或住在护理院,都可以申请这项福利。福利额度的多少和租金(或者地税)数额有关,按照租金或者地税的比例给补贴,房租(地税)越高,补贴的比例越低。住校是一个例外,因为宿舍费不收税,所以住校学生这部分补贴是一个定额,25加币。

  3. 加拿大工人福利金(CWB,Canada Workers Benefit):即以前的“工作所得税福利” Working Income Tax Benefit (WITB) ,是“可退税的抵税额”,提供给工作但收入低于规定的个人和家庭 - 申请需要填写schedule 6, 是针对年龄大于19岁并且赚取工作收入的低收入人群。单身人士最高可领$1,355,家庭最高$2,335

    这项退税福利最初由哈珀保守党政府在2007年引入,迄今已经有12年之久。美国在1975年也曾经推出类似福利计划。根据保守党政府当时的说法,这项退税福利一方面是为符合资格的工作人士减税,另一方面则是鼓励更多低收入者就业。

    对于一个没有孩子的单身人士,如果其在2019年的收入与介于$8,212 和$12,820之间,那么他可以领取到$1,355加元的福利。如果他的收入超过了$12,820,那么WITB领款额将会逐步减少。如果这个单身人士的收入超过了$24,112,领款额减少到零。

    对于家庭,如果在2019年的家庭总收入介于$11,981 和 $17,025 之间,那么这个家庭所能领取的WITB为$2,335。如果这个家庭的收入超过了$17,025那么WITB领款额将会逐步减少。如果家庭收入超过了$36,483,领款额减少到零。

    WITB是“可退税的抵税额”,提供给工作但收入低于规定的个人和家庭。年收入等于或少于12820元的个人,通过CWB最多可以获得1335元;收入少于17025元的家庭,通过CWB做多可以获得2335元。但注意,如有上学接受全日制教育(边读书边打工的全职学生),无法申请CWB福利。

  4. Volunteer Firefighter Tax Credit消防志愿者可抵税(https://www.oafc.on.ca/information-volunteer-firefighters-tax-claim-amount)

    如果在2011年中,报税人参与消防志愿者活动超过200个小时,便可以申报Volunteer Firefighter Tax Credit,只要在报税表相关栏中填上$3,000,将这个数值乘以个人最低入息税率(15%),便是最终可以获得的抵税额。

    杨太的老公有自己的全职工作,但在周末的业余时间,他还是一位消防员志愿者。在2011年期间,杨先生总共花费800个小时接听报警电话、参加消防员会议和训练课程,并参与救火数次,在2012年报税时,他在报税表Schedule 1中的相关一栏中填上$3,000,最终获得$3000X15%即$450抵税额。

  5. ONTARIO TAX REDUCTION,是安省给低收入纳税人的福利。根据家庭婚姻状况、小孩人数自动算出来的。

    https://www.ontario.ca/page/ontario-tax-reduction

    Ontario credit前提是要将你俩人的收入相加。所以和谁报没什么关系。另外,如果你俩收入相加到达一定程度,就没有credit了。具体还要看你房租/地税多少

  6. Examination Fees 2012年-

    若是参加专业或职业证书考试的费用高于$100,便可算成学费来抵减税款。报税人将进修班费用与考试报名费乘以个人最低入息税率(15%),便可最终获得一定数量的抵税额。

    杨太为了参加金融类CSC考试(Canadian Securities Course)利用业余时间报名参加了进修班。关保卫指,在今年报税时,杨太的进修支出$550加上考试报名费$980,专业考试支出共计$1,530,乘以15%的$229.5便是她可获得的抵税金额。但是,杨太为课程所买的书本费,不可以算在考试费用中申报抵税。

  7. 残障减税优惠(Disability tax credit) ,执业护士也可开残障减税优惠证明;

  8. 医药费减税优惠(Medical expense tax credit),2018年省医疗保险不包括的试管婴儿等费用部分可申报减税,过去10年间这笔费用还可追溯。

  9. 环保行动奖励金(Climate Action Incentive), 2019-。绝大部分满18岁的安省居民都可申请这项优惠,申请时需填写新表格。政府表示,一个安省四口之家可能获得高达$307的退税。退税额度是根据家庭人口来计算,在安省一个人可以拿到$154退税,配偶加$77,每个孩子加$38。如果是单亲家庭,每个孩子加$77。Line 449

  10. 家庭减税额度(Family Tax Cut),2013-2017年

    是一项新的非退税抵税项目。

    主要是针对家有18岁以下子女的双亲家庭,收入较高的配偶,报税时可以把最多5万元收入,转移(allocate)给收入较少、税阶较低的配偶,这类家庭每年从中可节省最多2000元的抵税额(non-refundable credit)。

    通常,若夫妇本身年收入悬殊,或其中一方没有收入,高收入一方可将个人入息摊分予低收入的伴侣。

    单亲父母、无子女夫妇,以及夫妻两人收入差不多的家庭将无法从这项减税中获益

  11. BC省医疗辅助金(BC Medical Services Plan Premium Assistance Program) 针对低收入者而设,帮助他们支付医疗保险费用(Medical Services Plan,简称MSP)。只要个人或家庭低于$24,000元,都可以获得高达全年的资助。原本每个月最高的$75元保费将提高至$78元,但现在却维持$75元。省政府在今年财政公布,从2018年1月1日开始,卑诗省年收入在$12万加元以下的200万省民,将只需支付现有金额一半的省医疗保险费。这意味着每个成年省民每年将节省$450元,或者每个家庭$900元。

老人的税务优惠

哪些收入需要报税

老人退休之后,收入来源以及收入水平,相比于退休之前,都会有一些变化。在介绍退休老人的税务优惠政策前,我们先来看看,退休之后,有哪些收入是需要申报收入交税的。

税务优惠

一般情况下,长者退休后的收入水平都会比退休之前要低一点点,为了让他们可以保持退休前的生活水平,政府也会相应的给予长者更多的税务优惠 (因为完全免税政府肯定不干),目的就是让他们可以有更多的钱可以留在自己的口袋。下面列举的是专门为65岁或以上退休长者而设的税务优惠政策。

  1. Age Amount – 65岁或以上长者免税额: 在2016税务年,每位在2016年12月31日前出生的长者,只要年收入在 $83,427 以下,都可以获得额外的 $7,125 联邦个人免税额。

  2. Pension Income Amount – 退休金收入免税额: 如果在个人报税表的第115,116和129行有申报符合资格的退休金收入,可以获得 $2,000 的联邦个人免税额。

  3. Home Accessibility Expenses – 长者房屋装修免税额: 这是2016税务年开始推行的一个新政策。每位65岁或以上的长者,在自己的居所进行一些加强安全和便于行动的装修,最高可以获得 $10,000 的联邦个人免税额。

  4. Pension Income Splitting – 夫妻平摊退休收入: 一般情况下,平摊收入 (Income Splitting) 是一种不被允许的避税行为,但是对于已经有退休金收入的长者来说,夫妻之间平摊收入政府是开了绿灯的,对于那些夫妻之间退休收入比较悬殊的家庭,通过平摊收入,可以调节个人的最高边际税率,从而减低家庭的总税务开支。

  5. Canada Caregiver Amount(CCA): 家庭看护免税额: 每位65岁或以上与子女同住的长者,子女都可以申报此项目帮助自己减税。具体请参考文章:《来加探亲父母如何可以帮助子女省税》,2018年-

    照顾生病或身体虚弱的亲戚的家庭成员可能有资格获得称为“加拿大护理金额”的额外税收减免。 CCA是最常被忽视的税收抵免之一。CRA在2017年纳税年度对这个项目进行全面检查。对于没有身体或心理功能障碍的父母,不可能再提出这项抵税。 但是,对于没有跟您住在一起的家属的收入要求已经提高了,所以您可能可以申报以前收入太高而无法申领的情况。

首次购房优惠

加拿大政府一直专门针对首次购房者推行优惠和激励计划。在安省, 对第一次够房者的优惠政策主要体现在税收上, 此外也有其他福利

  1. 首次购房土地转让税费退税(Land Transfer Tax Rebates - Provincial and Toronto)

    购买多伦多地产时需要交纳省和市的土地转让税Land Transfer Tax, 对于安省的首次购房者的退税优惠也分成省级和市级,详情如下:

    首次购房者的安省土地转让税最高可返还$2000;这是省级优惠 首次购房者购买了多伦多新建的房屋或者购买了家庭居住的物业则有可能符合多伦多“土地转让退税”优惠政策。最大额度为$3725。这是市级优惠 也就是说购房者在多伦多地区购买$400,000以下的房产则不用付多伦多土地转让税。任何高出$400,000的购房款要付2%的多伦多土地转让税。所购物业必须是用于购房者自己居住才符合退税条件。 如果购房者中任何一方不是首次购房,那么退税优惠就会按比例减少。例如父母和孩子一起购买房子,双方的比例是50%/50%,但父母不是首次置业,而孩子是首次置业,那么安省最高退税给孩子的金额将会是$1,000 ($2,000*50%)。

  2. RRSP 首期付款计划 HBP。为了帮助首次置业者,加拿大政府规定每个家庭夫妻双方(包括同居夫妻)可以从各自的 RRSP 帐户中取出 $35,000 用于房屋首期付款. 一个家庭一共可取 $70,000, 而不涉及税收和利息, 但受如下条件限制:

    所取出的款额要在15年内还回到其退休基金中。每年最低还款额度为取出款项的1/15。例如:取出$25,000,那么每年至少还款$1,667。 如果某一年份还款少于最低还款额,未还部分将被计算到购房者的当年度收入予以纳税。 该政策鼓励年轻的购房人尽快开立RRSP账户

  3. 加拿大首次购房税收抵免(First-Time Home Buyers’Tax Credit - HBTC)2009推出该政策,致力于减轻首次购房者的经济压力,对于购房过程中涉及的除购房款以外的其他费用予以一定额度上的退税。

    在购房过程中,购房所花费的杂费(例如:律师费,地产转让费,产权保险费,及其它一些费用)。最高申报额度为$5000。对于符合首次购房标准的购房人士可以获得最高$750的退税。您可以在符合以下条件的情况下申报最多$5,000*15%($750 的 税务抵扣):

    您或者您的的配偶/同居伴侣在本年度购买了符合条件的房产 您在本年度以及之前的4个年度没有居住在您或者您的配偶/同居伴侣持有的房产

    To receive your $750 claim, you must include it with your personal tax return under line 369.2

  4. 低收入家庭安省自住房房屋补助

    年净收入低于$44701的家庭,安省有地税补助,按月发放,收入越低,补助越高。

  5. 自住房增值免税优惠

    不论是不是首次买房,只要是自住房,就可以享受房屋增值免税。例如购买价为$100万的自住房,一年以后卖出,卖价为$120万,增值部分的$20万无需缴纳所得税。(每个人或家庭只能拥有一套自住房,通常居住时间超过一年以上才能算作自住房切转手频率不能过高。

  6. 新房HST Rebate

  7. 首次购房激励计划,简称FTHBI(First-Time Home Buyer Incentive),自由党在2019年9月2日正式推出,该政策基于2017年安省的外国人购置税,汇率上涨以及2018年加拿大政府推出的抵押贷款压力测试的大背景。

    除了加拿大公民之外,永久居民(PR),以及合法授权在加拿大工作的非永久性居民都可以申请。换句话说,即使你是刚毕业拿到工签的留学生,或还在等待PR卡的华人,都可以享受这项政策!然而该政策还有其他包括购房总价,购房人收入水平,购房首付的严格和具体的限制,导致真正能够适合该项优惠的人群有限

    买房人 可以在官网自行评估 是否符合这样优惠

    该计划最大的创新在于为购房人提供了共享权益的资助,通俗的说加拿大政府同意参股新房10%或二手房5%的权益,同时减少了买房人相应的首付,减轻了买房人的首付压力。然而该项计划向低房价的房产市场倾斜,因为它要求只有家庭收入12万以下,并且最低首付5%的才能盛情,所以最高的购房总价不超过56.5万,而家庭年收入在12万以下的首次购房人被批准的购房总价会更低;很多的首次购房人应该寻找专业的贷款人士,比较自己享受这项政策和正常申请贷款的具体差异。值得注意的是,有的首次购房人士在比较之后可以完全抛离这项贷款激励计划。

  8. 新屋流转税 GST / HST 抵扣或豁免。如果购买新的建筑房屋,对现有房屋进行大规模整修,或重建被火烧毁的房屋,可以申请GST / HST新房屋折扣。如果满足所有资格条件,填写此表格可以节省数千加元。

    加拿大房屋贷款机构 CMHC 低首付贷款保险计划。除了与税收相关的计划外,首次购房者还可以使用多种CMHC抵押贷款保险计划,帮助他们实现房屋所有权的梦想。下面列出的这些计划提供灵活的条款和条件,以满足各种融资需求,并在全国各地提供。

    CMHC购买保险计划! 首付降低到20%当然是最理想的,但加拿大各城市的房价上涨速度要快于许多购房者可以节省的价格。 购买CMHC保险可以帮助购房者购买房屋,同时支付最低5%的首付款,保险费可以一次性预付,也可以纳入申请人的抵押贷款。

    CMHC新移民 保险计划! 对于加拿大的新移民来说,获得抵押贷款尤其困难。 如果您是拥有强大信用评级的永久居民,您可能有资格获得典型的银行抵押贷款,但是,如果您不符合所有标准,CMHC新移民计划可以提供帮助。

    CMHC自雇人士 ! 自营职业的购房者可能难以获得抵押贷款,因为他们的月收入可能不太可预测。 CMHC的自雇人员计划允许拥有适当文件的企业主按照与收入可计算的标准和保险费相同的标准获得抵押贷款保险。

    自雇加拿大人占加拿大劳动力的15%左右,CMHC通过提供更高的灵活性来满足所有自雇借款人的收入和就业要求,无需额外费用,便于企业主获得抵押贷款保险。

    CMHC Green Home ! CMHC Green Home鼓励购房者选择更节能的住房选择,以增加舒适度和更健康的生活,同时减少温室气体排放,该计划直接向购买,建造或翻新房屋的借款人提供高达25%的部分保费退款,使其使用CMHC保险融资使其更节能。

    退款金额取决于加拿大自然资源部(NRCan)评估的您家的能效水平。 如果建筑物按照LEED加拿大新建筑标准建造,公寓买家也有资格获得CMHC Green Home退款。

  9. 安省置业储蓄计划Ontario Home Ownership Savings Plan (OHOSP) - terminated. 安省政府设立这个计划,目的是鼓励首置者购买自住物业。方法很简单,要实行置业大计,首先是在任何金融机构/银行、包括安省储蓄局(Province of Ontario Savings Office)开设一个OHOSP户口,这是赚取利息的储蓄户口,利息多少视金融机构而定。

    OHOSP并无税务优惠,利息需要缴税。不过,根据个人收入,在报税时每年个人最高可获安省税务优惠(Ontario Tax Credit)$500,夫妇两人便是$1,000。 . 开设此OHOSP户口的合资格者,个人入息不能超逾$40,000,夫妇合共是$80,000。这种计划更适用于低收入家庭,收入越高,拿得越少。对于收入高于40000元的个人或收入高于80000元的家庭,政府补贴的金额为零,也就没有购买的意义了。每年最高存款$2,000计(两人便是$4,000)。这户口可开5年,在关闭户口后,必须在两年之内购买物业。 从2004年5月18日起,安省政府已经终止了这种福利性储蓄计划

  10. 捐赠报税

    可「Hold」5年﹕

    很多人都知道,加拿大政府为了鼓励捐赠行为,规定我们在捐款时所收的收据,也可用来抵税。而需要注意,捐赠在5年内申报均有效,如果希望最大程度地从这项政策中收益,不妨在收入最多的那一年里申报。网友「小米」也表示,他/她所受理的一位报税人,为慈善机构和教会捐款不少,但当年曾经失业一段时间,总收入也不高,在听取小米的建议后,决定延缓一年再申报捐赠支出,如果来年他的收入增加,便可以相应获得更多的抵扣税款。

Retired

  1. 儿童艺术课程免税额 Children’s Art Amount。2012-2017税务年生效。

    • 符合资格的孩子年龄须在16岁以下。
    • 此项目为不可退还的免税项目(Non-refundable Tax Credit),最高可申报额度为 $250,即可以抵消 $37.50 ($250 x 15%) 的税款。

    爸爸妈妈们对于用体育课程的支出抵扣税款大抵都不陌生,然而从今年开始,艺术类课程也能从中分得一杯羹。只要孩子在註册课程之初未满16周岁,每个孩子每年便可以上报最多$500来抵税,而用这项支出乘以个人最低入息税率(15%),便是最终可以获得的抵税额。对于身有特殊需要的孩子来说,只要艺术课支出超过$100,便可另申报$500。关保卫建议爸爸妈妈们,在为孩子报名参加艺术课程时,千万不要忘记保留发票;而发票上应该註明组织和课程的名称、相关支出费用、缴费日期、孩子全名、出生年月日,以及签名。

    杨太的大女儿Kaier今年10岁,美术课每周一次,每堂课支出$19,註册1年,舞蹈课每周一次,每3个月支出$150是为1期,註册共3期。这样算下来,Kaier的美术课程支出已大大超过$500的报税上限,杨太只需在报税表Schedule 1中註明$500,便可获得$500X15%共$75的抵税。关保卫表示,杨太案例中的舞蹈课支出,不妨算作儿童体育课程(Children Fitness Tax Credit)另作报税。网友「Anakin」更笑言,孩子2岁以后的艺术课支出,就没有低过$500。所以,爱好艺术小朋友的家长们,应该都不难从此项改革中获益。

    • 艺术类活动,包含文学、视觉艺术、表演艺术、音乐、媒体、语言等艺术、文化、娱乐活动。
    • 其中,可以上报抵税的支出包括课程註册费、相关的器材和服装费等,但如果器材和服装由第叁方提供,则不能算在支出之内。
    • 如果孩子参加的活动,既符合艺术类课程的描述,又符合体育类课程的描述,则只能上报一次。
  2. 公交减税优惠(Public transit tax credit),地铁月票等公交费用,2017年7月1日正式取消此项,自2017年1月1日至6月30日之间的公交支出,仍能申请减税。

  3. 教育和书本减税优惠(Education and textbook credits ),从2017年1月1日起取消,但此前几年中累积的此项减税金额仍可申报;

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