Tax - Self-employed vs. Corporation

Posted by Andy Feng on January 7, 2020

Introduction

在加拿大赚钱,可以大致分为两种情况:为别人打工,赚取工资收入(employment income);或者为自己打工(Self-employed business owners),自己控制工作时间和进度。简单来说,自雇人士花税前的钱,而非自雇人士花的是税后的钱。

这里主要讨论自雇打工,有三种形式:

  • 个人自雇/独资公司(Sole Proprietorship)
  • 合伙经营企业/合资公司(Partnership)
  • 有限责任公司(Corporation or Incorporation)

一般来说,在生意初期,利润不稳定的情况下,我们可以采取个体经营(sole proprietorship)的形式,或是合伙经营(partnership)的形式。等生意步入正轨,就可以考虑成立公司(Incorporate your business)。

通常说自雇,就是指前两种方式 开公司,就是指incorporation

注册手续

在加拿大成立公司有三种形式:独资(sole proprietorship)、合伙(partnership )、有限公司(corporation)

  1. 申请注册成立公司可去安省消费者和商业服务机构(Ministry of Consumer and business services)

    地址:393 University Ave, Toronto.

  2. 也可在网上申请:http://www.cbs.gov.on.ca/mcbs/English/welcome.Htm

注册Incorporation,注册手续一般分为查名、准备申请表格和章程(Articles)、向政府提交申请、领取注册文件等几个步骤。假如找公司帮忙申请,2天能完成,包括name search, 所有的paperwork手续都能够完成了。大概300~400左右,含律师费。如果不需要name search,1天完成

  1. Step 1: Name your corporation at here

  2. Step 2: Complete articles of incorporation. This step establishes the structure of your corporation.

    You can apply to change the structure of your corporation once you are operating. Your articles of incorporation will need to be signed by the incorporator(s). If an incorporator is a company or other incorporated body, the articles must be signed by an individual authorized by that body. You can file your articles of incorporation through the Online Filing Centre.

    To incorporate, you need to state:

    1. your proposed corporate name
    2. your corporation’s province or territory in Canada
    3. your share structure and any restrictions on share transfers (see The share structure of your corporation)
    4. your corporation’s number of directors
    5. any restrictions you might want to set for your business or business activities
    6. any other provisions (See Item 7: Other provisions, if any).
  3. Step 3: Establishing the initial registered office address and first board of directors

    When you incorporate, you need to state:

    1. your proposed corporate name
    2. the street address of your corporation’s registered office in Canada (include a mailing address if you would like to receive unofficial documents at different address). The registered office address is where you must keep your corporate records and where official documents will be served on the corporation.
    3. the first name, last name and address of each director (indicate whether or not each director is a resident Canadian). Make sure the directors meet the eligibility requirements (See Director requirements). Information about directors is corporate information, and as such, is required to be made public.
  4. Step 4: Filing the appropriate forms and paying the fee

    Corporations Canada offers several methods of filing (see How do I file my application under the Canada Business Corporations Act (CBCA)?). Your request for a certificate of incorporation, sent to Corporations Canada, must also include the filing fee.

  5. Step 5: Processing your application

    Corporations Canada will make sure your articles of incorporation have been properly completed and that the proposed name is acceptable. An application is complete if:

    1. it includes all necessary documents
    2. the forms are complete and signed, and
    3. the fee is included.

如何报税?

  1. 如果在加拿大成立有限公司(Corporation),就需要将所有跟生意相关的收益支出申报公司税(T2: Corporation income tax return)。较复杂一些

  2. 而对于非公司形式的生意所得,可简称为自雇人士,是无限公司。包括个体经营形式(sole)或是合伙经营(partner)形式的生意所得,其缴税要迭加在个人所得上,按T1缴纳个人所得税(Individuals reporting business income)。

    比如一位电脑工程师,受雇于一家企业,工资收入是一年$80,000加元。同时,他也帮一些小公司设计网页,由此产生的收入大约是$20,000加元/年。那么这位电脑工程师2016年的个人总收入就是$100,000加元,包括$80,000的工资收入和$20,000的自雇收入

    自雇人士需要填报T2125表来申报每年的收入和费用支出,并计算生意产生的利润。常见的费用有: 广告费、会计费、律师费、咨询费、坏账损失、运输费用、牌照、商业税、贷款利息、服务费、办公费、电话费、雇员工资 (包括CPP及EI) 、商业保险、水电气费、维修保养费、行政管理费、餐饮娱乐费、租金、地税、差旅费、手机和互联网账单、旅行等。

    自雇人士如果在业务中需要使用汽车,需要按业务用量与自用量的比例(按里程数计)申报自雇佣的汽车费用开支。具体包括汽车保险费、牌照登记费、汽油开支、维修开支、购车贷款利息或租赁费等。如果是购买的汽车,每年的折旧开支也可以作为费用。自雇人士需要保留好汽车使用里程登记记录以备税务局查帐时使用。

    自雇人士如果在家开展生意,可以把家庭住房的部分空间划作专门的办公区间,可按使用面积的比例分摊相关房屋开支,从自雇收入中扣除。不过需要注意,税法对生意用家庭住房支出的抵扣有严格的规定。第一,抵扣生意用家庭住房支出须符合以下两条的其中之一:是开展生意的主要地方,或该空间只用于生意及经常在此接待客户;第二,若提取折旧将来住房出售时可能会有资本增值税需要缴纳; 第三,当年家庭办公费用抵扣额不能超过抵扣前的盈利,未抵扣部分可结转到以后年度使用;第四,生意与个人共用部分支出须根据面积及使用时间按比例分摊。

  3. 现在越来越多的大公司采用对外发包的形式,大公司将自己的一些业务以合同制的形式(contract)分派给一些小公司,大公司只按合同金额付款.有很多电脑专业所找到的专业工作就是这种合同制(contract)的雇用形式,而且大多数收入可观,税务上也相对灵活.

    这种雇用形式时首先自己要成立相应的公司来承担这类业务,获得contract后, 同时在发放工资时自己要扣税,缴政府EI(失业保险,业主不需交)和CPP(养老金),按规定的月份向税务部门申报纳税.

    如果您是注册了有限公司, 并且公司的收入状况良好, 扣除所有费用还有盈余时, 那么您就要考虑是否要用发工资的形式把把这笔盈余从公司转到个人头上来报税. 加拿大对小公司征收的税率现在已降至20%以下(对安省而言), 赚的钱留在公司里通常会比个人交更少的所得税. 如果决定要把钱发出来, 可以选择发工资或者发红利. 工资和红利都要交税, 但计算方法不同. 那么, 发工资好还是发红利好呢? 简单地说, 如果公司的盈余都不超过个人免税额, 那肯定发工资好, 不用交税. 但是当公司的盈余超过个人免税额时, 通常来说, 以部分工资部分红利的方式最省税, 但具体的金额就需要详细计算了. 总而言之, 如果您想扩大公司规模, 那么把钱留在公司用于再投资, 无疑是一个较好的选择. 但是如果您需要这笔钱作为生活来源, 那么可能以工资和红利的形式发出来是较好的选择. 当然, 要不要发工资和发多少合适, 不能一概而论. 一个有经验的会计师可以根据您的收入水平, 可资利用的抵税额, 财政年底的选择和您的长期打算来精心策划, 以达到公司和个人的总体上的税务最优化.

    如果您要发工资, 必须先向国税局申请一个工资号码(payroll number), 然后按期从工资中扣除相应的加拿大退休金计划(CPP), 失业保险(EI)和所得税预扣, 不按规定预扣会有罚款. 如果您拥有公司40%以上的股票, 那么公司给您发工资时就不需扣除EI. 当然, 反过来说, 一旦公司停止经营, 您也拿不到失业保险金了. 发工资所预扣的金额一定要汇给国税局, 国税局通常要求在发工资的第二个月的15日前要收到这笔扣除的金额, 交晚了会有罚款. 到了第二年初, 您作为雇主需要向国税局申报前一年所发的工资及预扣额, 即通常说的要做T4, 截止日期是二月的最后一天(若是周末顺延到下一个工作日), 报晚了也会有罚款.

    常见的问题是, 不少朋友没有考虑到要发工资, 或者以为发工资只是给自己开张支票, 并没有预扣CPP和所得税并汇给国税局, 到了第二年要做T4时, 才发现处境尴尬, 前一年发工资的预扣额汇款截止日期已过, 现在发前一年的工资会面临罚款, 而不发工资的话, 个人的当年抵税额又白白浪费掉了.

    由此可见, 对有限公司形式的小生意而言, 不管是从税务最优化的角度, 还是从遵守工资预扣规定的角度, 发工资都是一个值得重视的事情

Self-employed自雇

自雇 Self-employed,是还没有成立公司 (Incorporate) 的 Sole Proprietor,在申报个人收入税的时候使用的还是个人T1表格。对于已经成立公司的自雇人士,需要按Incorporate来报税。

Sole Proprielorship 是以个人开办的公司,由个人运营并承担责任,拥有者本人与公司之间没有明确的界限,是三种加拿大公司形态中最简单的一种。自雇收入可以来自实体商业运营 (Business),专业服务 (Professional),或者是销售佣金 (Commission)。

个人自雇在形式上最简单,雇主决策一切并享用所有利润。生意亏损可抵扣其他非资本收入(生意亏损为non-capital loss)。但是,自雇不是独立法人,即承担无限法律责任。用生意名字(business name)的需要注册登记,直接用自己姓名可以不用向政府注册登记。

在加拿大做自雇人士,除了可以赚取更多的收入,同时也是一个非常灵活的税务规划策略,因为可以通过扣减相关的自雇费用来降低总自雇收入。

优点是:

  1. 手续简单,节省费用,在公司开始时只需要在当地政府部门进行登记,获得营业许可证即可。其登记内容包括:自己的姓名与生意的持有人,无须先注册一间公司。

  2. 每年不需要向加拿大公司注册处交报告,甚至在填报入息税时,也只需要将个人报税表填报一次即可。

  3. 拥有个人行使全部公司职能,享有全部的利润的权利。

  4. 所有人与公司的关系是自雇,可以用个人和公司的名义运作,可以用个人和公司的名义开发票。

风险是:

  1. 以个人名义开公司,任何由公司经营引起的法律责任,均由公司拥有人承担。

  2. 当生意亏本时,公司的债主可以追究与公司无关的拥有者的任何个人财产,也就是用公司或个人的全部财产清偿债务。

税务特点:

  1. 申报自雇收入需要在T1报税表里填写 T2125生意收入表: Statement of Business or Professional Activities。自雇收入的申报截止日期是次年的6月15日,但是如果你欠税局的税款,则应在4月30日前完成申报。
  2. 不能延税,需以当年的最高边际税率交税(安省2017年53.5%,见附个人税率表)。
  3. 销售额三万加币以上必须注册登记并替税务局收取 GST/HST
  4. 个税方面,有雇员的还需要登记工薪 payroll 账号,代扣代缴个人所得税, 4.95% CPP,1.63% EI 等(并支付雇主部分)。自雇人员本人也要交CPP(个人和雇主双份)但没有EI。
  5. 可抵费用类似有限公司

收入报税

  1. 报税时,需要有与客户(个人或公司)之间的合同,或者你完成工作后给客户开的发票。

    比如你承包了一家银行的一项工作,你需要与这家银行签署一份合同,明确规定开始时间及结束时间,还要写明如何支付报酬。如果是按时间提供服务的情况,比如冬天帮人铲雪,你需要有给客户的发票,写明提供服务的起止日期和费用,收到钱和没有收到钱的发票都要保存好。收钱的发票作为当年的收入报税。

    自雇者年收入超过3万加元需要在收入超过3万加元的30天内,在加拿大税务局注册一个GST(货劳税)号码,GST退税可以按年做或者按照季度做。

  2. 自雇人士通常不会收到T4。有些情况下,大公司可能会给承包服务的自雇人员发T4A,说明给了他们多少钱,但不一定扣除了相关的税款、退休金供款或就业保险费等。

    譬如出租车司机、由代理商付工资的临时工、IT合同工、理发师等,有可能会收到T4A。

支出报税

一般说来,所有合理相关的,为了赚取利润的支出都可以进行抵扣。相关的费用支出很多,主要包括

  1. 广告费

    广告费主要是指在加拿大的报纸刊登广告,和在加拿大的电台,电视台播出广告的费用。广告代理商的费用可以算在此项费用中。值得注意的是,如果在期刊上登广告,广告费用就要受到有一些限制。比如,广告直接面向加拿大的市场,文章中有大于 80% 的广告内容,那么广告费就可以全额抵扣,如果只有小于 80% 的广告内容,那么广告费只能抵扣 50%。如果是在非加拿大的媒体上做广告,那么此项费用很可能不能算是广告费。

  2. 餐费和娱乐费:

    餐费和娱乐费一般来说只能申报总额的 50%,这个规定也应用于您出差或去参加各种商业会议时所产生的餐费和娱乐费用。 但如果您是卡车司机,在出差的过程中所产生的餐费则比 50% 要高,而且这个比例每年都有在增长。2009 年可以报 70%,2010 年可以报 75%,2010 年这后可以报 80%。 不过,有些情况是例外,需根据具体情况来定,如: 1、您的生意就是提供食物,饮料和娱乐,比如餐馆,酒店等。 2、您向您的客户收取餐费和娱乐费,并向在给他们的账单上显示这些费用。 3、您雇员的收入中包括了餐费和娱乐费,即使他们不在外地或特殊的地点工作,也发给他们这些费用。 4、在一些特别的由全体员工都参加的活动中产生的餐费和娱乐费,如圣诞晚会等。但这样的活动一年不能超过六次。 5、在一些以募捐为目的的慈善活动中产生的餐费与娱乐费。 6、您向建筑工地上的不能当天回家的雇员提供的餐饮费用。

  3. 在家办公费用(business use of home expenses line 9945)(business use of home expenses)

    企业家们在创办企业初期,因为成本控制的考量,很多人都是在家办公。在家办公的定义是,这间在家的办公室主要面积(>50%)用来办公、会见客户,并且没有其他的办公地点。符合条件的家庭办公费用可以按比例从生意所得中扣除。

    举例来说,如果你有一幢独立屋,是主要自用住宅,共3,000平方尺,其中在家的办公室有300平方尺。那你就可以将10%的贷款利息(mortgage interest, not principal)、房地产税(property taxes)、取暖费(heat)、电费(hydro)、水费(water)、房屋保险费(home insurance)和维修费(maintenance costs)、办公桌、电脑等作为生意支出,从生意收益中扣除。但是需要注意的是,如果在家办公费用是$10,000加元,而2016年全年的生意凈收入仅有$5,000加元,那2016年可以用来抵扣的在家办公费用只能是$5,000而不是$10,000。也就是说,在家办公费用最多能将你的生意凈收入降至0,但不能够依靠在家办公费用产生生意亏损。未用完的2016年另外$5,000在家办公费用额度,可以在2017年及以后年度使用。 手机如果是专门用于工作,则可全部用来抵扣收入,如果只是部分用于工作,则可以按照比例抵扣收入。

    对于是否要对家庭办公室提取折旧的问题,我个人意见是,如果你的家庭办公室是你主要自用住宅的一部分,那就最好不要提取折旧。为什么呢?沿用刚才的例子,如果对占据主要自用住宅10%面积的家庭办公室提取了折旧,那今后出售这套主要自用住宅时,这10%就不能享受主要自用住宅资本增值的免税优惠。

  4. 生意用车费用(motor vehicle expenses line 9281)

    如果你只有一辆车,同时作为生意使用和个人使用,那么你可以抵扣和生意相关的用车费用,包括油费(fuel)、维修保养费(maintenance and repairs)、牌照费(licence)、车保险(car insurance)和折旧费用(depreciation)。为了能够顺利地抵扣跟生意用车相关的费用,请大家平时做好每次商业用车的记录。包括哪天用车、为什么用车、去哪里、去见谁,以及每次商业用车的里程数。需要提醒大家的是,如果你每天从家开车去公司(driving between your home and your business premises),这个距离不能算做商业用车的里程数。税局对商业用车的审核是很严格的,如果你申报了商业用车费用,却提供不了相关的用车记录和凭证,一般税局都会否定你所申报的商业用车费用。

    生活和事业离不开车, 但养车的费用却惊人. 普通老百姓,打工仔都毫无办法. 做生意和有些行业的人却不同. 他们或是驾公司车, 即所谓”公家车”, 或是开自己的车即所谓”私家车”. 这在税务上都有其有利之处. 那么到底是开”公家车”好, 还是开”私家车”好呢?

    初来加拿大的人一定以为开”公家车”好, 因为一, 买车自己不用掏腰包, 可以直接由公司购买; 二, 车又可以自己用, 所有费用又可以由公司承担. 其实并不然, 大部分情况下您作为公司股东或职员在公司车辆使用上都存在生意用车和生活(个人)用车费用如何分配的问题。生意用车之费用当然由公司承担并由公司去抵税. 而个人用车部分却不同. 按照加国税务局规定,每月按 购车原价的百分之二折算作为您的收入. 如果车辆是公司租赁的, 那么每月租赁费的三分之二将作为您的收入, 并由您负责缴税. 这种收入就叫做”车辆使用福利”(STANDBY CHARGE). 当然,从2003年起, 个人用车一年不超过两万公里, 生意用途在一半以上的话, “车辆使用福利”可按比例降低. 如果您作为雇员或股东与公司一起出钱购车的话, 那么”车辆使用福利”可以按出钱的金额降低.

    除了”车辆使用福利”以外,如果您的公司支 付了车辆日常运作的所有费用, 那么您还必须承担部分车辆日常运作费用. 具体按下列方法计算: 个人用车部分按每公里0.22加币(2006年)计算, 作为您的收入; 或按”车辆使用福利”的一半计算作为您的收入, 条件是生意用车必须超过百分之五十. 以上两个办法选哪个, 必须由您在年底之前通知您的公司.

    不过, 如果车辆个人使用每月不满1000公里,而且不超过总公里数的当10%, 那么”车辆使用福利”和车辆日常运作费用承担的金额可以降低.

    这么说, 公家车并不那么好开. 但是, 好与不好不能一概而论. 还得考虑其它一些因素. 假如车是公司购得的,那么公司的车可按车价(不超过3万加币)的30%折旧(第一年减半)抵税; 假如公司贷款购车(2000年后), 发生的利息每月抵税可达300元加币.; 再假如车是2000年后租赁的,公司每月抵税撇除GST和PST可高达800元加币.这对公司并没什么不好.维一不利之处是公司抵税时都有最高金额的限制,而在计算雇用福利时,却按实价.

    开公家车无论从公司税务还是个人税务上讲还是挺复杂的. 开私家车是不是就简单一点?

    如果雇员(如销售人员等)必须驾”私家车”办公家事, 因此发生的车辆运作费,包括汽油,保险,维修,牌照,汽车俱乐部,租赁,购车贷款利息,甚至折旧都可用来抵税. 但必须填写T2200税表,并由公司签发.而且抵税的金额必须要有依据.没有依据,国税局会调低或驳回. 怎样才是依据呢? 每次公司生意用车时你必须做好记录(LOG),并算好公里数, 最后折成抵税的比例.如果发生的费用公司已报销,则不能再抵税了. 有时,雇主可按每公里一定的金额付给雇员车旅补贴. 2006年的标准是头5000公里每公里0.50加币,以后每公里0.44加币.如果雇主付的补贴太低,你可以把它作为收入,而抵扣实际费用.

    要是您以自雇(sole 或 partnership)的形式经营生意, 您与雇员一样抵扣汽车的费用,并不必填写T2200税表.但您也必须做好车辆生意使用记录以确定抵税比例,方可在查税时高枕无忧.

    总而言之, 到底是开公家车好还是私家车好, 不能一概而论, 具体情况还得具体分析. 再说车辆使用的税务,甚至GST问题都错综复杂

  5. 坏帐:您可以报一些坏帐,但需根据具体情况来定。

  6. 保险费:

    保险费包括所有您为商业用途的房屋,机器,设备所购买的保险在一年中的保费。也包括商业用途的汽车的各种保险费用。

  7. 利息费用:

    借钱购买商业用途的资产所产生的利息也可以算做费用,不过把利息做为费用有一些具体的规定。比如,您借钱购买土地产生的利息只能抵扣由这块土地所带给您的收益减去其他所有的相关费用后余下的收益。即使利息大于余下的收益,最多也只能扣除余下的收益的数额,而不能因此行成亏损。

    您可以抵扣为减少贷款利息而付出的各种费用。您还可以抵扣为了得到购买商业用途的资产的贷款的各种费用,比如:申请费,评估费,保险费,贷款中介费及律师和财务费用等等。

  8. 慈善捐款:(Charitable Donations)

    和慈善捐款有关的退税有几种。捐款的联邦退税额分两级,第一级是首200元捐款有较低的的退税率,而高出200元的部分就享受稍高一点的退税率,为第二级。配偶可以以对方的名义申报退税额,所以把一个家庭的总捐款合起来在配偶某一方的名下申报是比较合算的。因为第一级退税率只用一次,超出的捐款额越多,退回的税就越多。如果你捐赠的是股票,债券或者互惠基金,那么记住它们所产生的资产增值(Capital Gain)中只有37.5%算是你的收入。

  9. 医疗费用(Medical Expenses):

    医疗费用的能申报的退税是受收入限制的。也就是说,你的净收入(NetIncome)越低,可申报的医疗费用就越高。配偶其中一个可以代表全家申报医疗费用,所以应当让两人中收入较低的一位申报。记住这属于不可退还的金额(non-refundable credit),所以申报的人需要有足够的收入来获得这个退税。如果你家中照顾长者,父母或祖父母,或者年幼的家属,你可能可以申报照顾退税(caregiver tax credit)。

    在处理你可申报费用的收据时,记住慈善退税可用于捐增那年以后五年中任何一年里,医疗费用退税可用于在费用发生后的十二个月内的那一年里。

  10. 搬家费(Moving):

    如果你在这一年中为了就近工作,开展新业务或者上学等原因,你可以申报和搬家有关的费用。除了可以申报请人搬家的实际费用外,还可以安顿过程中申报旅行的机票,住宿,吃饭的费用。原住宅的租赁取消费用,或者和出售原住宅有关的费用也可以申报,包括原住宅的维护费,可高达5000元,如果该住宅在你搬走前还没有售出的话。这些费用只有在你是为了生意或者新工作而搬迁时才可以申报。如果你当年的收入不足于申报所有的搬迁费用,余下部分可以延至下一年申报。

  11. 许可的生意投资损失(Allowable Business Investment Losses):

    如果你以入股形式投资到一个朋友或者家庭成员开的小型生意里,你可能可以申报这笔投资的损失。这笔损失算是生意投资损失,和资本亏损(Capital Loss)一样,75%的金额可以申报退税。但是不同的是,这笔损失可以抵销任何收入,而不是如资本亏损只能抵销资本增值(capital gain)。

Partnership(合伙经营企业)

合伙经营企业是两个以上个人、公司或 trust一起合伙经营。合伙人以资金、劳动力、房产或技术入股,分担收益和风险。

税务特点:

  1. 合伙合约:切记要有partnership agreement,内容包括合伙人进入或离开合伙企业的规则以及收入分配等。
  2. Partnership 登记:也要登记 HST,payroll 账号等。Partnership本身不交所得税,而是由合伙人按分得的收入各自加入其报税单。
  3. 合伙人交税:也可按相应比例将合伙企业亏损抵扣合伙人的其他收入,然后以当年的最高边际税率交税,不能延税(除非合伙人本身是个公司)
  4. 合伙人权益的成本计算比较复杂,要考虑到利润分配和资本退回等因素。可能需要于3月31日截止日前申报T5013合伙企业信息表(收入/费用绝对值总和> $2MM, 资产总额 > $5MM,或有合伙制,公司或trust为合伙人)。

优点是:

  1. 两夫妇或一家人合伙经营,如餐馆、超级市场、杂货店、律师事务所、会计师事务所等。

  2. 既可以由个人与个人,也可以个人与公司,公司与公司组成,属于合伙经营性质。

  3. 这类公司象独资公司一样宜于开办,也是只需要在当地政府进行登记并得到营业许可证即可。

  4. 除从事采矿业、制造业之外,合资公司还可以不注册。

  5. 合资公司的每位股东都为公司提供资金、劳力、财产或技术,同时也分享公司利润。

这类公司的风险是:

  1. 在法律上为每个合伙人要承担全部经营公司的全部债务。

  2. 公司的存在依赖于合资的连续性,如果在两个人的合资公司中,其中一人离开或宣布破产,则合资关系自然解体,即公司不再存在。

  3. 每一位合资股东都可以代表公司签署合同,且任何一个股东为公司做出的承诺,都成为所有合资者均要承担的责任。

  4. 由于合资者要承担公司的债务和法律责任,在合资公司开办时最好加以协议明确,千万别等到合资出现问题时才想到;合资公司在年终报税时,还要根据合资协议分别计算每个合资股东分得的利润和承担的亏损,然后各自报税。

需要说明的是,合资公司中有一种特殊的形态,即有限合资公司,英文名称为Limited partnership。这类合资公司是由一个股东负责合资公司的所有运作和全部债务和法律责任,其余的股东即有限投资人(Limited partner)无权参于公司的行政运作,其责任仅以出资额度为限对公司负责。

合资公司形态中的有限公司与纯粹的有限公司是不同的,它是合资公司与有限公司的合成品。

Corporation or Incorporation(有限责任公司)

Incorporation或Corporation,是以有限公司的名义开办的公司,是以一个独立的与股东有明确界限的法定实体。主要特征是独立法人并永恒存在。一般相对而言较易融资,可以筹集更多的资本

A corporation is a legal structure which creates a business as a completely separate legal entity from its owners/directors.

Corporation包括几种命名方式,:

  • Limited (Ltd. or Ltee.)
  • Incorporation (Inc.)
  • Corporation (Corp.)

这几种本质上没有不同。Ltd.,Inc. 用的比较多

税务特点:

  1. 可延税:加拿大人控股的小公司(CCPC)税率较一般个人税率低得多(安省净利润Active Business Income < 50万加币的小公司税:15%)

  2. 公司税务登记:1)必须有Business Number,2)如果年销售额超过三万加币,要登记 GST/HST,3)雇员Payroll登记。

  3. 股份增值免税: 卖掉CCPC公司股份的股东可以获得一生总额$82万的增值免税额 ,但公司必须符合active business等各项条件。

  4. 依据股东的合作条款成立,这些条款体现在有限公司的备忘录和章程之中。
  5. 股东责任有限,仅限于用股东投入该公司的资本,对公司债务负责,不会波及股东的个人财产。换句话说,如果有限公司的生意失败,债主只能追究公司名义下的一切财产,而不能追究股东的其它个人财产。

    Corporation is separate legal entity and independent to individuals Limited Liability - Generally limited to individual’s personal investment in the business

  6. 股东可以将有限公司的股份分配给配偶或儿女,以此减低入息税,公司存在有着连续性。因为这类公司是一个独立的法定实体,即使股东成员有变更,公司仍旧存在。也就是说,有限公司的所有权的改变,股份的转移,均不会影响公司的存在。

    Continuous Existence - Ownership is transferable Specialized management

  7. More financing options - such as selling shares to generate capital

风险是:

  1. 有限公司必须注册,并且需要注册费用,每年还要向加拿大的公司注册处交纳年报(annual report),费用相对第一种、第二种相对较高一些。

    high costs - to establish a corporation and additional costs to maintain

  2. 有限公司本身不单独报税,股东自己也另报入息税,报税手续相对第一种、第二种形态要多一些,内容也要复杂一些。

  3. Shareholders maybe held legally responsible in certain circumstances

  4. Extensive record keeping and more complex taxation

  5. Increased formalities as certain documents must be filed and maintained

股东权益

  • 股东不可随便从公司提取现金,但从公司提取收入有多样化和灵活性,便于公司和个人的总体税务规划。
  • 股东个人也不能抵用公司的营运亏损,后者能保持在公司里20年内使用亏损抵公司收入。
  • 股东/董事责任:也非完全有限。银行和某些债权人可以要求股东做资产担保,CRA也会对应付税款要求股东提供担保信用证,等等。

why?

在加拿大从事生意活动, 是以有限公司的形式还是以自雇的方式, 这是很多准备开创新生意的人所面临的问题. 现实情况中, 有限公司仍是最普遍的经营形式, 因它有以下几方面的优点:

  1. 有限的法律,债务责任. 有限公司是一个独立的实体, 公司的资产是与个人的资产分开的. 做生意多多少少都会有些风险, 一旦公司破产被债权人追债, 或被人诉讼要求赔偿, 甚至是意外的天灾人祸, 公司赔偿债权人的责任只限于公司里面的资产而已, 股东个人的资产是不会被涉及的. 这一点是有限公司最主要的优点, 是股东减小个人风险的最佳选择. 以自雇的形式做生意则完全不同, 自雇者的责任是无限的, 所有个人的资产都会受到牵连.

  2. 税务优惠. 目前BC省的公司, 头三十万净利润的综合税率只有17.62%, 而个人的净收入超过六万时, 综合税率将高于40%. 对于一个盈利的公司, 策略地运用公司节税技巧, 合理地安排公司与股东之间的收入, 可达到将公司与个人的综合税率降到最低的效果.

  3. 分散收入, 降低缴税及延迟缴税. 由于配偶及其它家庭成员都可以是公司的股东, 通过分配收入给其它股东可避免将收入集中在一个人头上纳税, 这样就可降低缴税, 因为每个人都有基本免税额, 并且个人税率是采渐进式的, 收入越高, 缴税越多. 公司的收入不一定在当年全部分配给个人, 可以有自己掌控的空间以达到减税及延税的目的.

  4. 享有五十万出售股权增值免税额. 对于由加拿大人控股的私人企业, 当股东以转让股权的方式卖出生意时, 盈利可有五十万不需缴一分钱税(需满足一些条件). 而自雇者出售生意时, 增值要与个人其它收入加在一起纳税.

同任何事务一样, 有利就有其弊. 在成立公司时也要认真考虑有限公司的缺点. 有限公司作为一个独立的实体, 税务上是与个人完全分开的, 因此公司的亏损不能用于抵减个人的其它收入, 而只可以留到今后公司盈利时使用. 另外, 有限公司的律师, 会计师费用也比较贵, 如果一开始拿不出这些费用, 也应认真考虑

作为一个老板,在生意步入正轨,现金流也健康稳定的情况下,可以考虑成立公司了。

为什么成立公司?例子:李先生是一位商业咨询顾问。在创业的最初两年,他采用的是个体经营的形式,所有的生意收入作为个人所得缴纳个人所得税。在第三年,李先生赢得了一些大客户,他的生意收入增长了250%。在次年报个人所得税的时候,李先生才惊讶地得知,如果自己在第三年年初的时候成立公司,将第三年的生意收入放进公司申报公司所得税,而不是个人所得税,可以省下近$40,000的所得税款。

成立公司有诸多好处,最大的好处是可以延税。加拿大人控制的私人公司(Canadian controlled private corporations, CCPCs)的经营所得, 相比个人所得来说,缴纳较低的所得税。特别是主动经营收入的前50万(first $500,000 of active business earnings),根据省份的不同,只需要缴纳10.5%至18.5%的公司税。相对于个人所得税率,公司税要低很多,特别是当个人收入超过$200,000时(超过$200,000的部分按47.7%的税率缴纳个人所得税)。只有当公司的税后盈余以分红(dividends)的方式发放给股东时,利用公司延税的功能才可能结束。

在安省,个人收入在22万加币以上的部分要按53.5%的税率纳税,然而加拿大人控股的私人公司(CCPC)的经营净收入,在50万加币以内只要按15%的税率纳税。这一进一出税率差38.5%,即10万收入就差$38,500的税额。

什么时候成立公司?一般说来,有两个要点决定了你成立公司的时间。其一:当你的生意收入超过了日常生活费用的时候。举例来说,你一年的生活费用是5万加元,当生意所得超过了5万/年的时候,就可以考虑成立公司。其二:从税务的方面考虑,当你省下的个人所得税足以支付成立公司每年固定的费用,比如会计费用、公司牌照费用等。

注册GST / HST号码

如果你的收入低于3万元,将被视同小生意,税收方面相对会比较简单。一旦你超过这个阈值,就必须登记注册一个GST或HST号码了,CRA是不会为你保留这些信息的,完全由你自己保管并按照这个注册的账户上报所有收入,所以,请认真存个底。如果你不这样做,将会受到惩罚的。

一旦你有自己的HST号码了,你就会开始收税。收取的费用取决于你所在省份的税基是多少。

例如在温哥华,你为一家公司提供劳务服务,那么你可以收取5%的消费税。根据CRA的规定,你无需对加拿大以外的公司收取任何税款,因为它们为零。

注册自己的HST号码后,你可以选择快速方法来报告您收集到的税金。这种方法主要有利于提供服务的自由职业者,因为它将简化你在缴交时的手续。普通的小企业则可能需要沿用传统的方法来使他们的信用最大化。

另外请注意,如果你在一年内的税金超过3千元,CRA将会开始要求你每季度缴纳税款。

Manage corporation

Management team

In small business the same people are frequently shareholders, directors, and officers.

  • The owners of corporation are its shareholders.

  • Shareholders elect or appoint the directors to direct and make corporate policies for the corporation.

  • Directors elect or appoint the officers of the corporation such as president, secretary and treasurer. The officers can be hired or fired by directors at any time.

Corporate Records

Once you have received your certificate of incorporation, you need to start keeping a corporate minute book. All corporations are required by law to keep certain corporate records including but not limited to:

  • a copy of the Articles of Incorporation
  • All corporate by-laws
  • Minutes of shareholder meetings
  • Minutes of Directors’ meetings
  • Directors, securities and share transfer register
  • A copy of any forms filled with the government
  • A copy of any unanimous shareholder agreement

federal vs. provincial incorporation

如果决定incorporate,我们必须在federal或provincial中选一种

公司报税

  1. 公司必须在年末后6个月内报税,哪怕你没有收入或不欠税。公司年末不一定是12月31日,可以有选择的(一年不超过53周,定了后就不能随便改了)。公司必须有完整的财务报表,并附上众多的schedules to the T2 return。

  2. 如果注册了有限公司, 公司暂时尚未运作, 或无收入, 你也必须报税, 以便申报费用和亏损作为将来抵冲收入之用.

    好多有限公司注册后尚未正常运行, 也无收入, 或收入无几. 如果公司不报税, 安省政府会通知公司报税. 公司如果置之不理, 最后的结果是, 公司被注销, 董事也可能会被追讨欠款.

  3. 可抵费用: 按税法第18章,符合会计准则,为生意而开支,非个人的合理费用都能抵,如广告费,差旅费,公司汽车费,办公费等。个人汽车可以不放入公司,里程费用可按前5000公里每公里$0.54, 超出部分每公里0.48向公司报销。

  4. 不可抵费用:高尔夫会费,CRA滞纳金,交际应酬的50%,汽车利息和租赁费超额部分等。

  5. 开公司的延税效应十分明显但操作复杂,所以一定要找靠谱的特许会计师好好咨询,并帮您做好每年合理的公司和个人总体税务规划。

  6. 如果你经营的是有限公司, 不管是联邦还是省辖公司, 必须按公司的财政年度报税. 公司必须在第一年选好财政年度. 第一年自注册之日起不得超过53周, 以后的财政年度即为12个月. 有限公司的报税截止期为财政年度结束后6个月之内. 但如果公司要缴税, 则必须在2个月内缴纳. 由加拿大股东控股的私营有限公司则可在3个月内缴纳税款.

  7. 此外, 不管经营什么生意, 只要给雇员发了工资, 你必须在2月之前向税局申报T4, 并向雇员发放T4, 以便雇员及时申报个人所得税.

  8. 小型企业减税额是一项税务优惠, 减税额度为头三十万净收入的16%. 符合减税条件的公司必须是由加拿大人占控股的私人企业, 所从事的生意应是赚取活动性盈利 (Active business income). 要想利用这项税务优惠, 成立公司时就要让自己的公司符合条件. 股东之中如果有非加拿大人的话, 非加拿大人若占有大部分股份, 公司将失去这项税务优惠.

  9. 公司成立是以一个股东好, 还是多几个家庭成员做股东好?

    从税务的角度来考虑, 让家庭成员做股东具有分散收入的效果. 作为股东就可以领取股息, 非股东的家庭成员在为公司工作时, 可以领取工资, 但不可以拿股息. 股息与工资表面上看都属于收入, 税务上却有很多不同之处. 工资可以从公司的经营成本中扣除, 领取工资的个人则申报工资收入缴纳个人税, 公司及个人都要缴纳政府退休计划(CPP)供款, 也有可能须缴纳失业保险(EI). 领取工资的个人可以有RRSP供款额, 而领取股息的个人则没有RRSP供款额, 股息是公司的税后分配, 但个人申报股息时收入时税率相对低很多.

    (工资税+CPP) v.s. (公司税+红利税),哪个低选哪个,注意这里的CPP是个人和公司的总和,也就是双倍,目前是9.4%,相信会逐年提高。但是有一个问题,发工资比较机动,可以给低收入的股东发,高收入的股东不发;但是分红的话,是不是要所有的股份一视同仁呢?如果可能的话,给父母股东发工资的时候同时考虑供养免税额(Caregiver Amount)

    如果你要供养与你同住的兄弟姐妹、侄儿、外甥、叔伯婶母、或65岁以上的父母和祖父母,而他们去年的全年收入不足18534元,你可以用这个免税额。这个免税额与供养残疾人士免税额的不同之处是,被供养人必须在2009年里曾经与你同住。

工资 VS 分红( Salary Versus Dividends)

在加拿大,作为小生意(有限公司)的股东,从公司获得合法收入的途径只有两种:工薪或者分红。常常有人问这两种方法哪种会最小化企业和个人的应缴税最大化个人的税后所得,其实我们如果仔细分析这两种方法的具体征税额和税后所得,就会发现不管是以分红还是以工资奖金的形式发放,两种方法的税后所得相差无几,这个就是税务体系里的Integration Model.

每个公司的具体情况不一样,所以完美的Integration也不总是存在,另外股东的具体需求也往往不同,所以小生意在决定以工薪或者分红的形式分配时,应该考虑以下的因素:

  • 公司是否有税务抵扣或者累积的亏损额度用来扣减当年的企业所得税,这种情况下分红会比工资有优势。
  • 如果公司在资本分红账户(Capital Dividend Account)有余额,则股东收到这种分红(Capital Dividend)可以完全免税。
  • 如果股东在累积净投资亏损账户( Cumulative net investment loss )里有余额,那么分红则有可能减少这个账户的余额,
  • 工资和奖金收入可以增加RRSP 的供款空间,分红则没有这个作用。
  • 当公司有足够现金时,在决定分红和工资分配前,可以先考虑返还股东借款(如果公司有股东借款)或者股份赎回,这两种情况下可以免税的从公司中取出现金。
  • 当以工资或奖金形式分配时,需要考虑失业保险(如果股东持有40%以上股份,可以免缴)和CPP的支出。分红则没有这些支出。

注意事项

  1. 发出税表前,仔细审查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。

  2. 填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、租房收入、分红等。这些信息税务局都会知道。

  3. 避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一两年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(Trigger),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。

  4. 及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。

  5. 费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。

  6. 不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。

  7. 吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。

Self Employed(自雇) vs. Incorpoarte(公司)

  1. 报税年份(Tax Year)是每年的1月1日到12有31日(Calender Year).每年的一月到四月底是Tax Season. 一般公司和个人都在这个时候为上一个Tax Year准备报税(Tax Return).

  2. 每年的Tax Return可以申报返还当年的Expenses, 可以选择找CA(会计师)为自己报税,费用根据所需要的时间以及Case的复杂程度而定.个人报税费用在40-80,自雇费用在120-200左右,公司费用200—1000.也可以自己为自己填报, 但是要自己决定什么申报,什么不要申报.如果CRA(Canada Revenue Agency)觉得报税不合理,个人可能会受到调查(audited)一旦调查的话,CRA可能追查往上七年的Tax return情况,会向你索取之前七年的相关Receipt!所以自己报税的朋友请保存好相关的Receipt以便CRA调查.

  3. 生意持有人(Business Owners)作为自雇人士,你可以申报一些和生意有关的费用。例如汽车费用(汽油费,保险费,租车费,泊车费),参加专业团体的会员费,订阅专业杂志, 购买专业书籍的费用,居家办公室,请客娱乐费用,电脑设备的折旧费,手提电话,传呼机,以及支付给别人的工资,包括家庭成员。在多数情况下,你可以申报自 己购买的健康保险而不申报医疗费用。如果你在99年10月31日以前购买了Y2K兼容的电脑软件和硬件来替换非Y2K兼容的器材,那么这些费用100%可 以在今年报税时申报退还。要注意的一点是:如果你申报居家办公室的费用,那么最好不要同时再申报你的房屋中作为办公室这部分的折旧费,因为你虽然今年可以 得到一点退税,但是会失去将来主要居住单位免税额(Principal Residence Exemption)的某些资产增值的好处。

  4. 搬家费(Moving)如果你在这一年中为了就近工作,开展新业务或者上学等原因,你可以申报和搬家有关的费用。除了可以申报请人搬家的实际费用外,还可 以安顿过程中申报旅行的机票,住宿,吃饭的费用。原住宅的租赁取消费用,或者和出售原住宅有关的费用也可以申报,包括原住宅的维护费,可高达5000元, 如果该住宅在你搬走前还没有售出的话。这些费用只有在你是为了生意或者新工作而搬迁时才可以申报。如果你当年的收入不足于申报所有的搬迁费用,余下部分可 以延至下一年申报。

  5. 许可的生意投资损失(Allowable Buiness Investment Losses)如果你以入股形式投资到一个朋友或者家庭成员开的小型生意里,你可能可以申报这笔投资的损失。这笔损失算是生意投资损失,和资本亏损 (Capital Loss)一样,75%的金额可以申报退税。但是不同的是,这笔损失可以抵销任何收入,而不是如资本亏损只能抵销资本增值(capital gain)。

  6. 附上必需的收据如果你是用纸的表格报税,记住要附上重要的收据,RRSP收据(通常由RRSP基金公司或银行发出),医疗费用收据,慈善捐款收据和政治捐款收据都必需随报税表提交。如果你没有附上收据,加拿大税局会要求你出示,而有关的退税将会延迟到你出示有效收据才会被处理。

FAQ

  1. Business bank accounts and records must be maintained and kept separate from personal accounts and assets

  2. 资本利得(Capital Gain)可以延税。例如,如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business),譬如股份是200万,又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如:成本150万元,增值50万元),暂不缴税。 天。

  3. 自雇人士的报税截止日期为下一年的6月15日,但是假若有欠税的话,则需要在下一年的4月30日前缴纳税款。

  4. 商业文件记录保存是自雇人士必须要做的

  5. 如果将自用住宅的一部份用作家庭办公室(Homeoffice),那么家庭办公室或出租所占的比例最好不要超过房屋的主要部份(significantportion),否则会危及自用住宅的免税额。这个比例没有固定的数字,一般不建议将home office的比例安排超过20%或25%。

便利店在会计、税务方面的特点有哪些?

答:负无限责任的便利店,其经营者属于自雇,一般情况下平时不需要交税,也无需做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1 GENERAL)即可。

尽管不需要做正式的财务报表,但应有完整的流水帐。因此,视业务多少,可以按月或季做好收支记录。届时,会计师会或自己会很容易地作出统计。

收入:销售收入Revenue,奖券佣金Lottery Commission,杂项收入Other Income

支出:广告费 Advertising;坏帐损失 Bad debts;执照费、会员费 licences, dues, memberships;运输、邮寄费 Delivery, freight, and express;汽车 之外的油费 Fuel costs(except for motor vehicles);火险、防盗险、责任险 Insurance(fire, theft, liability);维修费 Maintenance and repairs; 管理费 Management and administration fees;餐饮、娱乐费 Meal & entertainment(50%);汽车费用 Motor vehicle expenses;办公室费用 Office expenses;办公消耗品 Supplies;律师费、会计费用等 Legal, accounting, and other professional fees;地税 Property taxes;房租 Rent;工资及福利 Salaries, wages, and benefits;差旅费 Travel;电话及水电气 Telephone & utilities;其他开支 Other expenses。

我开办了一份小生意,同时还有自雇收入。请问,是否任何费用都可以用来抵减收入?

答:理解不正确。税法规定,经营者可以扣减与生意相关的费用,这些费用必须是为了取得收入并且合理,但没有列出具体项目。一般情况下,可以扣除的费用有:广告费、 坏帐损失、执照费、会员费、运输、邮寄费、银行借款利息及费用、固定资产折旧费、团体保险、火险、防盗险、责任险、维修费、管理费、餐饮、娱乐费、汽车费用、办公 室费用、办公消耗品、律师费、会计费用、商用房屋的地税、房租、工资及福利、差旅费、电话及水电气、交际费。

作为自雇人士,其扣除费用必须保留所有收据或可以证明的文件,如银行账单。税务局有六年的审查权利,而且每年都要抽查。对没有证明的费用或不完整纪录的收据,税务 局将要求作出详细、合理的解释。税务局还可能会对不实文件或纪录不全者予以强行课税、罚款,以至诉诸税务法庭。税务法庭会根据纳税人的经营行为、投入经营资本的多 少、经营计划、企业的性质、雇员多少的因素进行判断。

税务法庭测试企业的重要内容就是:企业的建立必须是为了追求合理的利润为目标,而不是为了避税。

因此,纳税人的一切经营费用、成本都必须与所要取得的利润目标相关。“相关”与“合理”即为本题的注脚。

在一项生意中,针对同一性质的工作,老板支付给配偶的工资高于一般职员,显然不合理。

王先生作为自雇,承揽装修工程,平时在家办公联络业务,三口之家租住两间房屋。当为其报税时,王先生要求将所有的房租、水电费均计入其自雇的费 用。报税人员指出这种做法不”合理”后,王先生仍然坚持。报税人员拒绝为其服务。道理很浅显,其家人居住的面积(房租)、使用的水电费时不可以作为王先生自雇收入的抵 扣项。

自雇 vs. 开公司

自雇可以是独资(sole)或合伙形式(partner),它具有无限的法律和债务责任。如果是自己控制工作时间,地点和方式,并且自己提供工具和自负盈亏并支付费用的,就是自雇。 一个人想好了以赢利为目的的计划并付诸实践,可以是一个家庭的生意,也可以是自己或与朋友一起投资。

自雇收入中,纳税人虽不需要支付就业保险金(EI),但要支付双倍的CPP。因为是自雇,政府给予一些相应的税收优惠,可以从生意收入,佣金收入抵扣相应的费用,包括广告费,餐费,保险费,房子和汽车开支的一部分费用,以及在家庭成员之间适当的分配收入,减轻负税。如果生意有亏损, 家庭办公室开支要保留至将来有盈利时才可以抵扣。不可以用家庭办公室费用增加生意亏损来抵扣其他收入。自雇者有收入与支出相抵,剩余部分在个人报税时一并申报。当然,入不敷出时的亏损额也就与个人的其他收入相抵。

公司通常是有限责任,称作有限公司,是一个独立的实体,具有有限的法律和债务责任。有限公司的资产是与公司法人的个人资产分开的。一旦生意失败或公司破产,公司的所有债务,诉讼赔偿,只限于公司的资产,而不涉及到法人和股东个人的资产。每年公司要缴纳收入所得税并自行申报退税。公司所支付给雇员的薪酬也是该公司开支的一部分。

报税区别?

一般情况下,自雇人士平时不需要缴税,也无需做会计报表。自顾人士的生意在每年12月31日做一总结,于次年与个人报税一起申报。但期限可以宽限至每年的六月十五日。不过,如果你有收入需要纳税的话,就要在4月30日以前交税款 。自雇人士使用个人的报税表申报收入,T2125表 计算营业收入和支出。自雇者也可以聘用雇员,且如果营业额在三万元以上须申报GST。

有限公司在报税的期限上比较灵活。有两种选择: 一是按照自然年度,就是每年年底。另一种不管是联邦还是省有限公司,可以根据公司的会计年度申报。公司必须在第一年选好会计年度。第一年自注册之日起可以根据企业经营活动的需要选择任何一个月作为财政年度的结束,但最长不得超过53周,以后的会计年度即为12个月。有限公司报税截止期为会计年度结束后六个月内。如果有需要缴税的公司应在两个月内缴纳,加拿大税务局通常给小企业优惠是三个月内缴税。

自雇必须注册登记吗?

自雇不必须要注册公司,这种情况下,自雇只能以个人的名义进行业务活动,通常也不需要单独纳税。

自雇不一定非要注册公司名称。没有注册公司名称也可进行自雇并抵扣相关费用。是否注册公司的区别是:不注册公司名称,自雇只能以个人的名义进行;注册公司后商业活动可以用注册公司的名称进行,如果注册的是无限公司,其行为与个人行为等同,申报的也是个人税。如果注册的是有限公司,则按有限公司规定申报公司税而不是个人税。

不过,没有一个公司的名称,有时会有“名不正言不顺”的感觉。比如,没有公司名,你在给别人开发票的时候,就只能用自己个人的名字,会给人不太正规的感觉。所以,如果你觉得需要,可以给你的生意实体起一个名称,然后给别人开票时用这个名字,这种情况必须得注册公司(名称)。注册公司名称后,商业活动就要用注册公司的名称进行了。

另外,如果你的年营业额在3万以上,你想收或者要收顾客税,你需要雇员开工资,你要做进出口生意,你还得申请一个公司税号,也是business number。

如果注册的是无限公司,其行为与个人行为等同;只要年营业额不到3万,可以不需要单独报税。

如果注册的是有限公司,则以公司名义活动并承担相应法律责任。公司收入和个人收入是分开的,公司需要单独报税。

#References# Steps to incorporating

Federal vs. Provincial Incorporation: What’s the Difference?

Federal vs. Provincial Incorporation in Canada

Choosing between federal incorporation and provincial/territorial incorporation

Business corporations

Federal corporation forms and instructions

Incorporating a business corporation